ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرض على توريد واستيراد السلع والخدمات، مع وجود استثناءات محددة. في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، يتم دفع ضريبة القيمة المضافة وتحصيلها، بدءًا من شراء المواد الخام من قبل الشركات المصنعة وحتى تجار التجزئة الذين يبيعون المنتجات النهائية للمستهلك.
قبل أن نخوض في تفاصيل حاسبة ضريبة القيمة المضافة، دعونا نتعرف على نبذة تاريخية عن ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.
تاريخ موجز للضرائب في المملكة العربية السعودية: من الزكاة إلى ضريبة القيمة المضافة
يمكن تقسيم تاريخ الضرائب في المملكة العربية السعودية إلى جزأين:
العصر ما قبل الإسلامي: يمكن تتبع تكوين الزكاة أو ممارسات مشابهة لها إلى العصر ما قبل الإسلامي. تشير السجلات التاريخية إلى أن الزكاة في العصر ما قبل الإسلامي (أو شكل من أشكال إعادة توزيع الثروة) قد تكون متأصلة في عادة تقاسم الثروة مع الفئات الضعيفة مالياً وكذلك مجموعات مثل الأرامل والأيتام والمسافرين. تظل الزكاة حجر الزاوية في نظام الضرائب السعودي. يتم جمعها بواسطة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) وتستخدم لبرامج الرعاية الاجتماعية.
طفرة النفط والتحول في القرن الواحد والعشرين: طوال معظم القرن العشرين، اعتمدت المملكة العربية السعودية بشكل كبير على إيرادات النفط. ومع وجود احتياطيات نفطية ضخمة، لم يكن على الحكومة فرض أي نوع من الضرائب على المواطنين. مع وصول القرن الحادي والعشرين، لوحظ تغير بارز في سيناريو الضرائب في السعودية. لتنويع الاقتصاد وتقليل الاعتماد على النفط، بدأت الحكومة في تقديم ضرائب جديدة. جاءت خطوة هامة في عام 2018 مع إدخال ضريبة القيمة المضافة (VAT). كانت الضريبة في البداية بنسبة 5٪ في 1 يناير 2018، ثم تم رفعها لاحقاً إلى 15٪ في عام 2020 لمساعدة الحكومة على مواجهة التحديات الاقتصادية.
هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: النهج الحديث . تم تشكيل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) من خلال دمج الهيئة العامة للزكاة والدخل (GAZT) والهيئة العامة للجمارك. تم اتخاذ القرار المهم في 4 ديسمبر 2020 من قبل مجلس الوزراء. يشير إنشاء ZATCA إلى خطوة كبيرة نحو نظام ضرائب وجمارك أكثر توحيداً وكفاءة وشفافية في المملكة العربية السعودية. واحدة من المبادرات الرئيسية هي تنفيذ الفوترة الإلكترونية. هنا، يُطلب من الشركات إنشاء الفواتير إلكترونياً وتخزينها وتقديمها. تم إطلاق هذه المبادرة الكبيرة لتعزيز الشفافية وتقليل الأخطاء وتبسيط جمع الضرائب للشركات والحكومة. تم تقديم الفوترة الإلكترونية على مرحلتين - المرحلة الأولى التي دخلت حيز التنفيذ في ديسمبر 2021 والمرحلة الثانية التي تم إطلاقها على مراحل بدءاً من 1 يناير 2023.
المرحلة الثانية: مرحلة التكامل . المرحلة الثانية من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، والمعروفة أيضاً بمرحلة التكامل، هي جزء أساسي من تفويض الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية التي تم تنفيذها بواسطة ZATCA. تم فرضها في 1 يناير 2023، تتجاوز هذه المرحلة الفواتير الإلكترونية. تركز على دمج نظام الأعمال القائم (ERP، برامج المحاسبة، نقاط البيع، إلخ) مع بوابة الفاتورة التابعة لـ ZATCA. هذا يسمح بتبادل البيانات في الوقت الفعلي، وزيادة الشفافية، وتبسيط جمع الضرائب.
قبل أن نتعمق في آلة حساب ضريبة القيمة المضافة، دعونا نقدم تعريفاً بسيطاً لبوابة الفاتورة. بعبارات بسيطة، هي محطة واحدة لإدارة احتياجات الفوترة الإلكترونية للشركات، مما يضمن التكامل السلس مع نظام ZATCA. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للشركات الحصول على رؤى قيمة حول إحصاءات الفوترة الإلكترونية الخاصة بها، مما يساعدها على مراقبة النشاط، وتحديد الاتجاهات، والبقاء متوافقة مع اللوائح.
حاسبة ضريبة القيمة المضافة السعودية هي أداة عبر الإنترنت (غالباً ما تقدمها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو مواقع أخرى) تتيح لك إدخال السعر وحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي ستحتاج إلى دفعه. هناك طريقتان لاستخدام حاسبة ضريبة القيمة المضافة:
السعر بدون ضريبة القيمة المضافة: يجب عليك إدخال السعر الذي تراه قبل إضافة ضريبة القيمة المضافة، وستظهر لك الحاسبة مقدار ضريبة القيمة المضافة التي يجب إضافتها.
أ. مبلغ ضريبة القيمة المضافة = سعر البيع × معدل ضريبة القيمة المضافة/100
ب. سعر البيع الصافي = سعر البيع x (1+ معدل ضريبة القيمة المضافة)/100
مثال:
المعطيات:سعر البيع (بالريال السعودي): 100معدل ضريبة القيمة المضافة في السعودية (اعتباراً من 18 مايو 2024): 15%
حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة:مبلغ ضريبة القيمة المضافة = سعر البيع × معدل ضريبة القيمة المضافة / 100مبلغ ضريبة القيمة المضافة = 100 ريال سعودي × 15% = 15 ريال سعودي
حساب سعر البيع الصافي (اختياري):سعر البيع الصافي = سعر البيع × (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة) / 100سعر البيع الصافي = 100 ريال سعودي × (1 + 15%) = 100 ريال سعودي × 1.15 = 115 ريال سعودي (هذا هو السعر الصافي بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة)
في هذا المثال:
مبلغ ضريبة القيمة المضافة على شراء بقيمة 100 ريال سعودي هو 15 ريال سعودي.
السعر الصافي (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة) هو 115 ريال سعودي.
2. السعر بدون ضريبة القيمة المضافة: إذا كان السعر يشمل ضريبة القيمة المضافة، فيمكنك استخدام الآلة الحاسبة لمعرفة السعر الأصلي قبل إضافة ضريبة القيمة المضافة.
مبلغ ضريبة القيمة المضافة = سعر البيع × معدل ضريبة القيمة المضافة/(100 + معدل ضريبة القيمة المضافة)
صافي مبلغ البيع = سعر البيع × 100/(100 + نسبة ضريبة القيمة المضافة)
لنرى هذا بمثال:
سعر البيع شامل ضريبة القيمة المضافة (بالريال السعودي) : 130
معدل ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية (اعتبارًا من 18 مايو 2024)
حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة:
لحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة المضمنة في سعر البيع، نستخدم الصيغة التالية:
مبلغ ضريبة القيمة المضافة=سعر البيع × معدل ضريبة القيمة المضافة 100 + معدل ضريبة القيمة المضافةمبلغ ضريبة القيمة المضافة=سعر البيع×100+معدل ضريبة القيمة المضافةمعدل ضريبة القيمة المضافة
بتطبيق القيم:مبلغ ضريبة القيمة المضافة=130 ريال سعودي×15 /(100+15)
مبلغ ضريبة القيمة المضافة=130ريال سعودي× (15 /115)
مبلغ ضريبة القيمة المضافة=17,39 ريال
لحساب السعر قبل إضافة ضريبة القيمة المضافة، نستخدم الصيغة التالية:
السعر بدون ضريبة القيمة المضافة = سعر البيع×100 / (100 +معدل ضريبة القيمة المضافة)
بتطبيق القيم:
السعر بدون ضريبة القيمة المضافة=130 ريال سعودي×100 / (15+100)
السعر بدون ضريبة القيمة المضافة=130ريال سعودي× 100/115
السعر قبل ضريبة القيمة المضافة≈113.04ريال سعودي
في هذا المثال:
مبلغ ضريبة القيمة المضافة المتضمن في سعر 130 ريال سعودي هو 17.39 ريال سعودي تقريبًا.
السعر الأصلي قبل إضافة ضريبة القيمة المضافة هو 113.04 ريال سعودي تقريبًا.
في الوقت الذي شهد فيه نظام الضرائب في المملكة العربية السعودية تغييرات كبيرة، لا يجب أن يكون الامتثال لضريبة القيمة المضافة عقبة. توفر حاسبات ضريبة القيمة المضافة حلاً بسيطًا وفعالًا للأعمال والأفراد على حد سواء. هذه الأدوات المفيدة يمكن أن توفر لك الوقت الثمين وتضمن الحسابات الدقيقة، مما يقضي على مخاطر الأخطاء التي قد تؤدي إلى عقوبات. سواء كنت مالك عمل تحدد السعر النهائي لمنتجاتك مع ضريبة القيمة المضافة أو مستهلك تخطط للشراء، فإن حاسبات ضريبة القيمة المضافة توفر الشفافية وتمكنك من اتخاذ قرارات مستنيرة. ومع استمرار تطور المشهد الضريبي في المملكة العربية السعودية، فإن اعتماد حاسبات ضريبة القيمة المضافة هو خطوة ذكية نحو ضمان العمليات المالية السلسة والامتثال.
بالنسبة لمعظم المشتريات في المملكة العربية السعودية، يجب إضافة 15% ضريبة القيمة المضافة إلى السعر المدرج. ولكن إذا كان السعر يشمل بالفعل ضريبة القيمة المضافة (قد يكون مكتوبًا "شامل ضريبة القيمة المضافة")، يمكنك استخدام حيلة بسيطة لمعرفة السعر الأصلي: قسّم السعر على 1.15.
بدأت المملكة العربية السعودية بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بمعدل 5% في عام 2018. ولتنويع مصادر الإيرادات، قامت الحكومة بزيادة المعدل إلى 15% الحالي في الأول من يوليو 2020.
إذا كان السعر الذي تراه يشمل بالفعل ضريبة القيمة المضافة (غالبًا ما يكون مكتوبًا "شامل ضريبة القيمة المضافة")، يمكنك ببساطة إزالتها لمعرفة السعر الأصلي قبل الضريبة. للقيام بذلك، قسّم السعر على 1.15.
في المملكة العربية السعودية، يجب على أي مقيم يقوم بالأعمال التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت مبيعاته السنوية من السلع والخدمات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سعودي في العام الماضي.
ببساطة اضرب سعر البيع في (1 + معدل الضريبة). هذا يعطيك المبلغ الإجمالي الذي ستحصله من العملاء.
تم زيادة معدل ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية في يوليو 2020، من 5% إلى 15%.
الإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة تقتصر على الخدمات المالية المبلغة والعقارات السكنية المؤهلة.
يمكن لكل الأعمال المطالبة بالمبلغ الذي دفعته كضريبة القيمة المضافة في تقرير تقديم ضريبة القيمة المضافة الخاص بها كائتمان ضريبة القيمة المضافة المدخلات. كل ما عليك فعله هو التأكد من وجود رقم السجل التجاري ورقم ضريبة القيمة المضافة مذكورين في الفاتورة الصادرة لك. على سبيل المثال: يمكنك المطالبة بضريبة القيمة المضافة التي دفعتها في فاتورة الكهرباء وفاتورة الهاتف إذا كانت لأغراض المكتب.
